1、我公司是按月申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月3日，自行開具了4張免稅發(fā)票已交給客戶，請問如果我公司要享受減按1%征收增值稅政策，是否必須追回上述免稅發(fā)票?
答：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號)第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。
如果符合上述規(guī)定，可以享受減按1%征收率征收增值稅政策，在上述政策文件發(fā)布前已開具的免稅發(fā)票無需追回，在申報(bào)納稅時減按1%征收率計(jì)算繳納增值稅即可。
2、購買未竣工的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，再投資建設(shè)后轉(zhuǎn)讓的，購買總價款是否允許作為房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用10%及加計(jì)扣除20%的基數(shù)?
答：對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)購買在建工程，繼續(xù)建設(shè)再轉(zhuǎn)讓時，土地增值稅清算的扣除項(xiàng)目中，僅允許對開發(fā)成本的增量部分(即繼續(xù)建設(shè)投入部分)加計(jì)扣除。
由于在整體轉(zhuǎn)讓時，計(jì)算轉(zhuǎn)讓方土地增值稅時，對其扣除項(xiàng)目金額已按規(guī)定，該加計(jì)的已相應(yīng)加計(jì)處理，因此不予重復(fù)加計(jì)扣除。
3、高速通行費(fèi)可以簡易征收增值稅嗎？
答：公路經(jīng)營企業(yè)中的一般納稅人收取試點(diǎn)前開工的高速公路的車輛通行費(fèi),可以選擇適用簡易計(jì)稅方法,減按3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
試點(diǎn)前開工的高速公路，是指相關(guān)施工許可證明上注明的合同開工日期在2016年4月30日前的高速公路。其他的道路通行費(fèi)（包括過路費(fèi)、過橋費(fèi)、過閘費(fèi)等）按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅。
如屬于2016年4月30日前取得,可選擇適用簡易計(jì)稅方法,按照5%繳納增值稅；如屬于2016年5月1日后取得,按9%稅率繳納增值稅。
答：2021年1月20日的國務(wù)院常務(wù)會議要求，今年所有省份保持社保費(fèi)現(xiàn)行征收方式不變。
階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策，包括中小微企業(yè)、大型企業(yè)在內(nèi)的各類企業(yè)均可享受。繳費(fèi)人不用額外提出申請，只需要按照原有程序如實(shí)申報(bào)繳費(fèi)即可。
在符合繼續(xù)降低費(fèi)率條件的地區(qū)，社保部門、稅務(wù)部門將及時調(diào)整系統(tǒng)參數(shù)配置，讓企業(yè)免申請即可直接享受降費(fèi)政策，確保政策紅包第一時間送達(dá)繳費(fèi)人。
5、納稅人向哪里的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理2022年度個人所得稅綜合所得年度匯算？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第3號)第九條規(guī)定，按照方便就近原則，納稅人自行辦理或受托人為納稅人代為辦理的，向納稅人任職受雇單位的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào);有兩處及以上任職受雇單位的，可自主選擇向其中一處申報(bào)。
納稅人沒有任職受雇單位的，向其戶籍所在地、經(jīng)常居住地或者主要收入來源地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。主要收入來源地，是指2022年向納稅人累計(jì)發(fā)放勞務(wù)報(bào)酬、稿酬及特許權(quán)使用費(fèi)金額最大的扣繳義務(wù)人所在地。
單位為納稅人代辦匯算的，向單位的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。
為方便納稅服務(wù)和征收管理，匯算期結(jié)束后，稅務(wù)部門將為尚未辦理申報(bào)的納稅人確定其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
6、納稅人辦理2022年度個人所得稅綜合所得年度匯算需要提交什么資料，保存多久？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第3號)第八條規(guī)定，納稅人辦理匯算，適用個人所得稅年度自行納稅申報(bào)表(附件2、3)，如需修改本人相關(guān)基礎(chǔ)信息，新增享受扣除或者稅收優(yōu)惠的，還應(yīng)按規(guī)定一并填報(bào)相關(guān)信息。納稅人需仔細(xì)核對，確保所填信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
納稅人、代辦匯算的單位，需各自將專項(xiàng)附加扣除、稅收優(yōu)惠材料等匯算相關(guān)資料，自匯算期結(jié)束之日起留存5年。
存在股權(quán)(股票)激勵(含境內(nèi)企業(yè)以境外企業(yè)股權(quán)為標(biāo)的對員工進(jìn)行的股權(quán)激勵)、職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵等情況的單位，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定報(bào)告、備案。
