所有的專票都能抵扣嗎？費用有發(fā)票就能報銷嗎？2023年最新版的增值稅抵扣和費用報銷攻略請查收~
所有的專票都能抵扣嗎？費用有發(fā)票就能報銷嗎？2023年最新版的增值稅抵扣和費用報銷攻略請查收~
金稅四期其實它是一項工具，這個工具是用來干什么呢？它是國家稅務局用來監(jiān)管企業(yè)不合規(guī)行為的一項工具。金稅四期它是金稅三期的升級版，在金稅三期的基礎上更加精準、范圍更廣、速度更快。第一、金稅四期上線以后，企業(yè)更多的數據將被稅務局掌控，金稅三期是以票控稅，而金稅四期它是以數控稅，也就是說國家將運用大數據、人工智能等新一代的信息技術對企業(yè)進行監(jiān)管。第二、金稅四期上線以后，對納稅人的監(jiān)管也是全方位、全業(yè)務、全流程、全智能的監(jiān)控，將更為嚴格，特別是個人卡交易，個人名下一張銀行卡涉案，五年內不能開新戶、禁用手機支付（包括微信、支付寶），比如你買個菜都只能用現金了，所有的業(yè)務都得去柜臺辦理，同時計入個人征信，基本告別了信用卡和房貸。第三、金稅四期上線以后，對于高收入人群來說，伴隨著自然人納稅識別號的建立和新個稅中首次引入的反避稅條款，個人資產基本上是透明的，隨著大數據的不斷深入和滲透，隱藏在底層的水下和背后交易事項將很快的露出水面。要想了解什么是金稅四期，就要從金稅三期開始講起。其實金稅三期的核心就這四個字，以票控稅。開票方開完了票，就是要拿到稅務局做認證，這樣就會產生一個票號。接受發(fā)票的這個人月底也要去稅局認證，也會產生一個票號，兩個票的數字是一樣的，就可以抵消掉。這樣一來，收入、成本、費用都通過發(fā)票被稅務局監(jiān)控。如果有開票公司開了發(fā)票以后，沒有認證就跑路了，你買了這樣的發(fā)票，然后進行了認證，就無法抵消，稅務局一定會找到你。所以金稅三期，不僅實現了國地稅數據的合并和統(tǒng)一，還通過互聯網將工商、稅務、社保等有關部門的信息打通，是對稅務系統(tǒng)業(yè)務流程的全面監(jiān)控。這次的金稅四期，就是在金稅三期基礎上還納入了“非稅”業(yè)務，實現對業(yè)務更全面的監(jiān)控，再加上各部委、人民銀行以及銀行等參與機構之間信息共享和核查的通道，實現企業(yè)相關人員手機號碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核查三大功能。這也說明，金稅四期的推進將會使得現在的現代化稅收征管系統(tǒng)更加強大，實現“稅費”全數據、全業(yè)務、全流程的“云化”打通，為智能辦稅、智慧監(jiān)管提供條件和基礎。簡而言之，企業(yè)數據信息的透明化程度更深，監(jiān)控更加全面，同樣也意味著，稅務稽查將會更嚴、更精準，更全方位。
金稅四期稽查的是誰？第一查的是資本性所得；第二查的是網紅、娛樂明星；第三查的是老板。老板從對公賬戶往個人賬戶轉款，這個超過20萬都算大額。老板從對公賬戶往個人賬戶轉，這一步需謹慎做。因為一旦轉到老板個人賬戶上，會默認為股息分紅，讓補繳20%的個稅。1.企業(yè)發(fā)票問題。國家稅務總局在稅務稽查中，非常重視發(fā)票的“三查”問題，即“查稅必查票”“查賬必查票”“查案必查票”，這就要求企業(yè)在開票問題上要格外注意“三流一致”，就是資金流、發(fā)票流、合同流相統(tǒng)一，有的會加上貨物流，也就是四流一致。這也提醒企業(yè)一定要做好存貨管理，統(tǒng)計好進貨、銷貨、存貨量，定期盤點庫存，做好賬實差異分析表，盡量避免庫存賬實不一致。同時要注意，虛構成本與虛開發(fā)票，除了繳納罰款和補繳稅款外，企業(yè)相關當事人觸及紅線的還要背負刑事責任。2.稅負率異常。金稅三期下對于企業(yè)的稅負率就已經很嚴格，時刻被監(jiān)控著，不論是過高還是過低都有被稅務局約談和稽查的風險。實務中，雖然企業(yè)的稅負率可能受到多個因素的影響，但是一般情況下企業(yè)在某個時期內的稅負率波動不會很大。在系統(tǒng)升級后，每個行業(yè)的增值稅、所得稅稅負水平以及變化在當地稅務系統(tǒng)中記錄更加詳細，對于企業(yè)的稅負率浮動比例更加敏感，稅務機關會針對企業(yè)的納稅情況進行評估，調查一些企業(yè)稅負率出現波動的原因。3.企業(yè)社保繳納問題。多地相繼實施“社保入稅”，在各部門的大數據聯網的情況下，企業(yè)的一舉一動都被納入了監(jiān)管系統(tǒng)。很多企業(yè)員工的工資顯示都保持在5000元以下并且長期不變，隨著金稅四期的上線，不論是稅務還是工商、社保等非稅業(yè)務都在聯網系統(tǒng)中，數據統(tǒng)一，試用期不入社保、社保掛靠或代繳社保等行為都是行不通的。4.虛假開戶企業(yè)。隨著企業(yè)信息聯網核查系統(tǒng)上線及已經到來的金稅四期，銀行、非銀行支付機構等參與機構可以核實企業(yè)相關人員手機實名信息、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息等重要信息，會多維度的核查企業(yè)真實性，了解企業(yè)的經營狀況、識別企業(yè)是否有開戶資格。5.企業(yè)的利潤。報送的資產負債表與利潤表勾稽關系有出入；利潤表里的利潤總額與企業(yè)所得稅申報表中的利潤總額有出入；企業(yè)常年虧損，卻屹立不倒；同行業(yè)利潤偏低等。
現在嚴查的就是個人卡。金稅四期對個人賬戶流水多少會被監(jiān)管？簡單說，這3種情況，會被重點監(jiān)管。
3、私戶轉賬超20萬元（境外）或50萬元（境內）。2023年個人銀行賬戶進賬高于這個數要小心了，大額交易會被嚴查！中國人民銀行2020年已經發(fā)布了關于大額現金管理的通知，首先從浙江、深圳、河北率先開始作為試點，試點期為兩年。稅務稽查是稅務機關代表國家依法對納稅人的納稅情況進行檢查監(jiān)督的一種形式。稅務稽查的依據是具有各種法律效力的各種稅收法律、法規(guī)及各種政策規(guī)定，包括日常稽查、專項稽查和專案稽查。在日常工作中，企業(yè)可能涉及稅務風險方面的內容很多，比如發(fā)票風險、增值稅風險、往來賬目風險、納稅申報風險等都可能引來稅務稽查。現在國家已經打造了最新稅收分類編碼和納稅人識別號的大數據監(jiān)控機制，虛開發(fā)票一旦被稽查，除了補繳稅款，構成犯罪的，更要承擔刑事責任。《關于辦理非法從事資金支付結算業(yè)務、非法買賣外匯刑事案件適用法律若干問題的解釋》中明確表示：嚴懲虛構支付結算，公轉私、套取現金，支票套現。稅務總局、公安部、海關總署、中國人民銀行在內的四部門聯合預防和打擊違反稅收法規(guī)，采取以假報出口等欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數額較大的行為。作為一些企業(yè)常用的手段，增值稅零申報也是稅務稽查的重點對象。零申報持續(xù)時間一旦達到6個月，稅務機關就會對企業(yè)展開分析調查，確認企業(yè)是否存在隱匿收入等問題。針對人員工資，稅務機關會從工資支出憑證、企業(yè)職工人數、薪酬標準等方面嚴查工資費用。享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，也是稅務機關清查的重點。稅務異常一直以來都是稅務稽查的重點，如果企業(yè)平均稅負上下浮動超過20%，稅務機關就會對其進行重點調查。金銳四期讓企業(yè)和銀行之間建立了更密切的聯系。1.全面監(jiān)控“非稅”業(yè)務；各部委、銀行等參與機構建立信息共享渠道；企業(yè)人員基本信息、企業(yè)稅務狀況、登記信息核實；“稅費”全數據、全業(yè)務流程“云管理”，為智慧監(jiān)管、智慧征稅提供基礎條件。這意味著越來越多的企業(yè)數據將被稅務機關控制，全方位、立體化的監(jiān)管將使企業(yè)稅收“腦力勞動”的想法永遠消失。2.檢查營業(yè)收入。過去，很難通過私人賬戶、微信、支付寶等方式隱瞞收入。金四系統(tǒng)不僅會通過您申報的數據來驗證是否存在異常，還會對企業(yè)銀行賬戶、企業(yè)相關人員銀行賬戶、上下游企業(yè)相關臺賬等數據進行檢查比較。無論是大額的公共轉賬還是私人轉賬，都將受到嚴格監(jiān)督。如果主營業(yè)務成本長時間超過主營業(yè)務收入，則更容易檢查，異常費用更可能引起稅務問題。1.金稅四期是國家推進的金稅工程計劃的第四期，是第三期的升級版。金稅工程是國務院批準的12個國家電子政務項目之一，是吸收國際先進經驗，運用高科技手段，結合我國增值稅管理實際設計而設計的高科技管理體系。該系統(tǒng)由一個網絡和四個子系統(tǒng)組成。一個網絡是指國家稅務總局與省、地、縣稅務局之間的四級計算機網絡；四個子系統(tǒng)分別為增值稅防偽稅控開票子系統(tǒng)、防偽稅控認證子系統(tǒng)、增值稅稽核子系統(tǒng)、發(fā)票聯檢子系統(tǒng)。金稅項目實際上是一個利用覆蓋全國稅務機關的計算機網絡來密切監(jiān)控增值稅發(fā)票和企業(yè)增值稅支付狀況的系統(tǒng)。金稅項目經歷了第一階段、第二階段、第三階段、第四階段這四個階段。2.金稅工程是吸收國際先進經驗，運用高科技手段，結合我國增值稅管理的實際設計而設計的高科技管理體系。該系統(tǒng)由一個網絡和四個子系統(tǒng)組成。一個網絡是指國家稅務總局與省、地、縣稅務局之間的四級計算機網絡；四個子系統(tǒng)分別為增值稅防偽稅控開票子系統(tǒng)、防偽稅控認證子系統(tǒng)、增值稅稽核子系統(tǒng)和發(fā)票聯檢子系統(tǒng)。金稅項目實際上是一個利用覆蓋國家稅務機關的計算機網絡密切監(jiān)控增值稅專用發(fā)票和企業(yè)增值稅納稅狀況的系統(tǒng)。(1)“金稅四期”開始對非稅業(yè)務進行監(jiān)管公款私用，不要發(fā)票購買省稅產品將會被稽查?！胺嵌悺睒I(yè)務的監(jiān)管，對于很多企業(yè)來說是致命的。給大家舉一個例子，“銀行取現”、“企業(yè)公戶轉款（非稅業(yè)務）”都會納入到監(jiān)管范圍。企業(yè)老板再想通過不開發(fā)票商品，達到省稅的目的，將會很難。因為你的這次“非稅”的行為將會通過銀行系統(tǒng)、商品檢測系統(tǒng)、物流系統(tǒng)三方面反映到“金稅四”，檢測到這次“非稅”行為后，會根據大數據進行分析，很容易就能稽查出。除此之外，公款私用，將會被輕易稽查，這對很多中小企業(yè)主來說是致命的。(2)“金稅四期”的信息共享系統(tǒng)（部委、銀行、機構共享信息）最大的影響是對股東個稅及員工個稅的影響。原來很多企業(yè)，通過成立多個公司，分散發(fā)放高管及股東獎金。或直接用賬外收入發(fā)放獎金，達到避稅的目的?！敖鸲愃钠凇鄙暇€后，加入了對股東銀行賬戶及保險賬戶的監(jiān)控，不止如此，員工的銀行賬戶也在監(jiān)控之列。想通過分散發(fā)獎金避個稅，或者利用股東、員工個人卡收錢來避稅，再也行不通了。(3)信息核查+大數據分析讓稅收“洼地”不再是避稅天堂！國家在特殊時期雖然會給企業(yè)留出優(yōu)惠政策和一定空間余地。而很多收入較高的企業(yè)，利用了稅收"洼地"政策，成立子公司或關聯公司。把收入、利潤，轉向稅收洼地。但真正業(yè)務還是由總公司負責。這是一種變相逃稅，金稅四期上線前，雖然國家也知道，卻一直沒有對其采取措施。但并不代表國家會視而不見、更不代表國家會放任自流任其發(fā)展。金稅四期上線后，信息核查系統(tǒng)與部委共享系統(tǒng)，能夠分析出“洼地”是否具有真實業(yè)績、是否與其他洼地外公司由親屬關聯關系。如果系統(tǒng)真的使用，稅收洼地再也不是避稅天堂，享受洼地政策，也不只是掛個公司名稱即可！(4)“以票治稅”走向“以數治稅”——企業(yè)要做好充分準備“以數據治稅”的終點是不再依據發(fā)票納稅。金稅三期雖然也有大數據支撐，但畢竟是以票據為基礎的，如果一個“三流”符合的虛開發(fā)票金稅三是很難稽查出問題。但“以數治稅”將會讓虛開發(fā)票徹底消失。比如，A公司為了省稅，向B公司購買了咨詢費發(fā)票，稅點6%。金稅三期的時候，只要A公司編制的業(yè)務需求合理;B公司確實有對應的資金流；B公司能夠正常納稅。這筆交易很難被稽查。金稅四期上線后，則很容易就被稽查出來。因為A公司給出去的資金，一定會通過其他途徑返還，只要返還途徑涉及A、B雙方任意股東或員工的個人賬戶，都會被第一時間預警。第二，金稅四期的數據管理內，會有收入成本比，A向B公司支付的咨詢費，如果業(yè)務不真實，B公司的成本會出問題。金稅四期上線后的“以數治稅”，其前提條件是對產品信息、物流信息、銀行系統(tǒng)充分并網的基礎之上進行的。（其實個人身份信息也并入其中，如有必要，親戚賬戶也會被查看）
