新手會計在學(xué)習(xí)增值稅時，搞不清楚銷售額是含稅的還是不含稅的？增值稅的銷售額到底是怎么確定？那么，今天我們就來梳理下什么是銷售額和含稅銷售額的相關(guān)知識。
一、銷售額是含稅還是不含稅？
首先，我們先來看下稅收法律法規(guī)對增值稅銷售額的定義是什么？
在《增值稅暫行條例》中，對“銷售額”的定義是：銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部價款和價外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。
【補(bǔ)充】價外費(fèi)用，是指價外收取的各種性質(zhì)的收費(fèi)，包括價外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎勵費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價外收費(fèi)。
根據(jù)上述規(guī)定可以看出，銷售額是不含稅的意思。簡單來講，對于一般納稅人而言，銷售額是指不含增值稅銷項(xiàng)稅額，對于小規(guī)模納稅人來說，是不含增值稅應(yīng)納稅額。
實(shí)踐中，為了便于理解和區(qū)別，大家常說的是含稅銷售額（含稅收入）和不含稅銷售額（不含稅收入）。
用大白話來理解，含稅銷售額就是銷售方賣出東西的價錢里面包含了需要上交的稅；不含稅銷售額就是扣掉需要上繳的稅額。
舉例：超市銷售一件貨物，向消費(fèi)者收取113元，其實(shí)這價格包括兩部分，一部分是商品的價格100元，而另外的13元是要交給國家的稅。案例中的113元是含稅銷售額，100元是不含
稅銷售額，13元是銷項(xiàng)稅。
含稅銷售額可轉(zhuǎn)換成銷售額（不含稅銷售額）。增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則明確了其轉(zhuǎn)換公式：
一般計稅方法下：
銷售額=含稅銷售額/（1+稅率）
簡易計稅方法下：
銷售額=含稅銷售額/（1+征收率）
比如，2023年，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的銷售收入減按1%納稅，如何用含稅銷售額換算銷售額？
根據(jù)相關(guān)規(guī)定，銷售額=含稅銷售額/（1+1%）
二、小規(guī)模納稅人的銷售額如何確定？
2023年增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元），是免征增值稅的，那么，銷售額如何來確定呢？
答：確定銷售額有以下幾個要點(diǎn)：
第一，要明確這里的銷售額是指不含稅銷售額。
第二，是以所有增值稅應(yīng)稅銷售行為（包括銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)）合并計算銷售額，判定是否達(dá)到免稅標(biāo)準(zhǔn)。但不含不動產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)的金額。
第三，納稅人適用差額征收政策的，以差額后的余額作為銷售額。
