公司開展個(gè)人所得稅年度匯算清繳到,打開帳本一看,上年竟然有一筆應(yīng)收賬款收不回家了.此刻,更需要必須留意提升應(yīng)收賬款難題做為壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)性損失的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息資源管理和稅收數(shù)據(jù)處理方法,這跟你能不能抵扣但是大家立即根據(jù)相應(yīng)的.應(yīng)收賬款的壞賬損失經(jīng)濟(jì)發(fā)展損失有什么發(fā)展趨勢狀況呢?我給大家梳理。
實(shí)例一
小鸚鵡企業(yè)實(shí)施企業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，單一應(yīng)收賬款為100萬美金，年尾備抵為三十萬美金，以減值檢測為基本。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理:
借:財(cái)產(chǎn)減值損失30。
貸:壞賬準(zhǔn)備 30
稅收解決:
依據(jù)《中華民族人民民主共和國企業(yè)所得稅法》第十條明文規(guī)定,沒經(jīng)核準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金管理方法開支狀況不可開展抵扣.因而,該企業(yè)本年度年度匯算清繳時(shí)解決公司記提的三十萬壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)性提前準(zhǔn)備做納稅調(diào)增解決.年度匯算清繳時(shí),應(yīng)填好105000《納稅政策調(diào)整發(fā)展項(xiàng)目成本明細(xì)表》第三2欄'財(cái)產(chǎn)項(xiàng)目投資減值損失風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金'調(diào)增額度三十萬.
實(shí)例二
第二年，實(shí)例一的小鸚鵡企業(yè)看到它的確沒法取回這100萬美金的應(yīng)收賬款。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理:
明確減值損失時(shí)
借:壞賬準(zhǔn)備 100
貸:應(yīng)收賬款 100
記提壞賬準(zhǔn)備時(shí)
借:財(cái)產(chǎn)減值損失 70
貸:壞賬準(zhǔn)備 70
稅收解決:
針對(duì)該應(yīng)收賬款的壞賬損失損失，公司應(yīng)依照《中華人民共和國稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)》的要求，給予申請(qǐng)企業(yè)所得稅抵扣的證明和原材料。
年度匯算清繳時(shí),填好105000《納稅進(jìn)行調(diào)整企業(yè)項(xiàng)目管理明細(xì)表》第三2欄'財(cái)產(chǎn)項(xiàng)目投資減值風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金'調(diào)增額度七十萬;填好105090《財(cái)產(chǎn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展損失抵扣及繳稅狀況調(diào)節(jié)統(tǒng)計(jì)表》第10欄'貸幣資產(chǎn)品質(zhì)損失'繳稅現(xiàn)行政策調(diào)節(jié)額度-100萬,填好105000《納稅結(jié)構(gòu)調(diào)整發(fā)展項(xiàng)目成本明細(xì)表》第三3欄'財(cái)產(chǎn)使用價(jià)值損失'調(diào)增額度100萬.
上邊的事例假定公司只有一個(gè)應(yīng)收賬款。殊不知，在一切正常的企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)中，有千百種應(yīng)收賬款，如壞賬準(zhǔn)備、稅前虧本扣減、為討回已銷戶壞賬損失調(diào)節(jié)年利稅等。大家怎么辦？
實(shí)例三
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理:
明確減值損失時(shí)
借:壞賬準(zhǔn)備 80
貸:應(yīng)收賬款 80
取回已確定壞賬損失損失時(shí)
借:應(yīng)收賬款 10
貸:壞賬準(zhǔn)備 10
借:存款 10
貸:應(yīng)收賬款 10
記提壞賬準(zhǔn)備時(shí)
借:財(cái)產(chǎn)減值損失82。
貸:壞賬準(zhǔn)備 82
稅收解決:
記提的壞賬準(zhǔn)備工作中大家我國早已在實(shí)例一中學(xué)生上課過去了,下面關(guān)鍵科學(xué)研究剖析公司早已確定壞賬損失損失,可是之后又拿回來的狀況.?
