企業(yè)陸陸續(xù)續(xù)進(jìn)行收付款交付和催收活動(dòng)，但部分企業(yè)利用個(gè)人卡進(jìn)行收款避稅的情況仍然存在，這將給企業(yè)帶來極大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)！
事件多發(fā)期，稅務(wù)局該理的“賬”也要清一清！近日，就有多家企業(yè)因私人賬戶收款被查了！
01
多家企業(yè)因私人賬戶收款被罰！
近日，各地稅務(wù)局嚴(yán)查通報(bào)了一批因“私人賬戶收款而未申報(bào)、少申報(bào)收入”的違規(guī)行為，部分案例長財(cái)咨詢整理如下：
1.私人賬戶收取營業(yè)款項(xiàng)，某單位被罰80多萬
-
違法事實(shí)
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)該單位存在利用私人賬戶收取營業(yè)款項(xiàng)，少申報(bào)收入，少繳相應(yīng)稅費(fèi)……故少繳增值稅514763.32元、城市維護(hù)建設(shè)稅25738.17元、教育費(fèi)附加15442.90元、地方教育附加10295.27元……2020年度至2021年度少繳個(gè)人所得稅（經(jīng)營所得）合計(jì)1072135.44元。
-
處罰結(jié)果
對(duì)該單位少繳的增值稅514763.32元，城市維護(hù)建設(shè)稅25738.17元，個(gè)人所得稅（經(jīng)營所得）1072135.44元處百分之五十的罰款，共計(jì)罰款806318.50元。
2.私人微信賬戶收取銷售款，某公司被罰37萬多
-
違法事實(shí)
該公司實(shí)際控制人采取將銷售款打入私人微信賬戶的手段，隱匿銷售收入共計(jì)5440026.46元……造成少繳2020年1月至2022年1月增值稅合計(jì)707203.44元……少繳城市維護(hù)建設(shè)稅47166.65元……少繳2020年印花稅（購銷合同）332.70元，2021年印花稅（購銷合同）809.80元。
-
處罰結(jié)果
處少繳增值稅稅款百分之五十的罰款計(jì)353601.79元；少繳企業(yè)所得稅稅款百分之五十的罰款計(jì)23583.37元；少繳印花稅稅款百分之五十的罰款計(jì)571.25元。
3.私人銀行賬號(hào)收取租金，某公司被罰14萬多
-
違法事實(shí)
2017年至2021年期間，該公司通過法定代表人私人銀行賬號(hào)收取租金未申報(bào)金額5775327.00元、水費(fèi)557920.00元，合計(jì)633247.00元；該單位還通過現(xiàn)金收款方式隱瞞租金收入合計(jì)48960.00元。
綜上……該公司已對(duì)上述隱瞞收入6382207.00元中的4221649.00元作補(bǔ)申報(bào)納稅，未申報(bào)金額合計(jì)2160558.00元，其中含房屋租金1594478.00元，水費(fèi)557920.00元，管理費(fèi)8160.00元。
-
處罰結(jié)果
決定對(duì)少報(bào)收入需補(bǔ)繳的增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅自被發(fā)現(xiàn)之日起五年內(nèi)的稅款處以百分之五十罰款139080.70元；決定對(duì)該公司未按規(guī)定保管2015年7月-2016年12月期間會(huì)計(jì)賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料的行為處罰款2000.00元。
通過以上案例可以看到，利用個(gè)人卡收付款、現(xiàn)金收款，或是私卡發(fā)工資等行為，將給企業(yè)帶來極大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)千萬不要這樣做了！
02
嚴(yán)查開始，五大措施加強(qiáng)管控
嚴(yán)查已然開始！即日起，稅務(wù)局將用五大措施進(jìn)行監(jiān)控！私人賬戶收支款的企業(yè)，要小心了！
-
多部門信息交換和信息共享
稅務(wù)稽查不僅僅依托金稅系統(tǒng)，還依靠第三方力量——銀行、國土、住建、公安、民政、社會(huì)保障、交通運(yùn)輸、工商管理等多部門支持來查稅。
-
一人一稅號(hào)，一人一檔案
現(xiàn)在不僅僅企業(yè)一個(gè)稅號(hào)終身不變，個(gè)人也是一樣，金稅四期+大數(shù)據(jù)下，每個(gè)人的身份證號(hào)唯一且都聯(lián)網(wǎng)！
-
分級(jí)分類管理
分三大類進(jìn)行管理：高收入人群、高凈值人群、一般人群。
兩個(gè)級(jí)別管理：高收入高凈值的人群是在市一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)以上，也就是省市稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行監(jiān)督管理；一般人群在下面的縣區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督管理。
-
大數(shù)據(jù)分析掃描
金稅四期+智慧稽查系統(tǒng)+大數(shù)據(jù)，稅務(wù)已經(jīng)走在高科技前沿，通過大數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)對(duì)涉稅信息進(jìn)行掃描、分析和識(shí)別，違法犯罪行為無處遁行。
-
建立個(gè)人納稅信用體系
企業(yè)有建立稅務(wù)信用等級(jí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)計(jì)劃以后對(duì)自然人也進(jìn)行納稅信用等級(jí)評(píng)估。對(duì)重大涉稅違法犯罪案件，依法從嚴(yán)查處曝光，并按照有關(guān)規(guī)定納入信用記錄，實(shí)施多部門聯(lián)合懲戒。
長財(cái)咨詢提醒：“金稅四期+大數(shù)據(jù)+一人式檔案+稅銀互聯(lián)”背景下，企業(yè)和老板個(gè)人一定要注意合理、合規(guī)、合法！對(duì)于私人銀行收款超過一定數(shù)額的，一定要小心了。
03
1月起，私戶收款高于這個(gè)數(shù)要小心！
很多人提到私人賬戶收款，以為就是偷逃稅罰款，一般來說，流程手續(xù)合理合法，按時(shí)記賬報(bào)稅的話，個(gè)人卡收款是沒問題的。但是，一旦個(gè)人賬戶收款超過安全范圍，就容易被銀行、稅局重點(diǎn)關(guān)注！
個(gè)人賬戶收款多少容易被查？
此前，中國人民銀行印發(fā)的《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》給出了明確的答案。
一、大額交易會(huì)被嚴(yán)查！
簡單說，這3種情況，會(huì)被重點(diǎn)監(jiān)管！
1.任何賬戶的現(xiàn)金交易，超過5萬；
2.公戶轉(zhuǎn)賬，超過200萬；
3.私戶轉(zhuǎn)賬超20萬（境外）或50萬（境內(nèi)）。
二、可疑交易會(huì)被嚴(yán)查！
04
私戶收付款如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)？
注意！這里的個(gè)人賬戶，既包括個(gè)人銀行卡，也包括微信、支付寶等賬戶?？偟膩碚f，利用個(gè)人卡收付款對(duì)企業(yè)來說，弊大于利！
以下風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)企業(yè)要注意：
1.增值稅上容易和個(gè)人消費(fèi)記錄混淆，導(dǎo)致部分微信收入未申報(bào)增值稅，存在偷稅漏稅的風(fēng)險(xiǎn)。
2.企業(yè)所得稅上，通過微信、支付寶轉(zhuǎn)賬沒有體現(xiàn)在對(duì)公賬戶中，存在漏記少記的風(fēng)險(xiǎn)。
3.個(gè)人所得稅上，通過微信、支付寶發(fā)紅包的方式發(fā)放工資，存在漏報(bào)個(gè)稅或是刻意偷逃個(gè)稅的風(fēng)險(xiǎn)。
4.個(gè)人卡收款付款，會(huì)造成企業(yè)三流不一致（發(fā)票、對(duì)公收款、合同不一致），“三流一致”是判斷財(cái)務(wù)是否合規(guī)的重要標(biāo)準(zhǔn)，且三流不一致容易產(chǎn)生“虛開發(fā)票”的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
5.個(gè)人賬戶頻繁或大額交易，會(huì)被銀行列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，懷疑有不正規(guī)交易、過戶洗錢的違法風(fēng)險(xiǎn)。
6.個(gè)人微信、支付寶等私人賬戶等交易，很容易涉及挪用資金罪、職務(wù)侵占罪等。
7.長期私人賬戶收款，會(huì)導(dǎo)致“公私不分”，如果企業(yè)出現(xiàn)資不抵債，股東要承擔(dān)無限連帶責(zé)任，用個(gè)人資產(chǎn)償還公司債務(wù)，特別是一人有限公司。
8.企業(yè)用個(gè)人卡收付款，說明企業(yè)內(nèi)部資金管理混亂，相關(guān)財(cái)務(wù)制度、內(nèi)控制度不完善。如果企業(yè)未來要IPO上市，這會(huì)給投資者、政府監(jiān)管部門留下不好的印象，影響企業(yè)上市之路。
但企業(yè)只要做好管理和規(guī)范，正常的申報(bào)收入，繳納稅款，是可以有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的！
1.以公司名義開通微信、支付寶賬號(hào)
以公司的名義開通的微信、支付寶賬號(hào)，屬于對(duì)公賬戶，與銀行賬號(hào)的性質(zhì)是相同的，可以正常的進(jìn)行交易。
2.個(gè)體工商戶單獨(dú)設(shè)置微信、支付寶賬號(hào)
個(gè)體工商戶，是允許以個(gè)人賬戶收款的，但為了與家庭消費(fèi)相區(qū)分，建議單獨(dú)設(shè)置一個(gè)微信、支付寶賬號(hào)用于收付款，避免公私不分。
3.個(gè)人賬戶收取款項(xiàng)及時(shí)打入對(duì)公賬號(hào)
有些時(shí)候個(gè)人賬戶收取款項(xiàng)較方便，但為了避免漏計(jì)收入，應(yīng)該及時(shí)將收入轉(zhuǎn)入對(duì)公賬戶。
4.保存賬單及收付憑證
支付寶、微信的賬單、收付憑證同銀行等金融機(jī)構(gòu)的收付憑證具有相同的效力，企業(yè)應(yīng)該定期打印保存。
5.及時(shí)索取憑證
個(gè)人用微信/支付寶付款應(yīng)該及時(shí)索取憑證以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅或用于成本費(fèi)用的入賬。
-結(jié)語-
面對(duì)越來越嚴(yán)的稽查環(huán)境，再次提醒：稅務(wù)合規(guī)是未來必然趨勢(shì)！只有合法經(jīng)營、依法納稅才是未來唯一出路！
老板和財(cái)務(wù)人員也應(yīng)該加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高財(cái)稅方面的認(rèn)知，優(yōu)化稅收管理！這樣才不僅能在接下來的稅收重點(diǎn)工作稽查中順利通關(guān)，也更能在未來抓緊機(jī)遇、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)！
